หมวดที่ 1 : ความรู้ความเข้าใจเกี่ยวกับการตรวจสอบภายใน

Q1 : การตรวจสอบภายในคืออะไร?

A1 : การตรวจสอบภายในคือกระบวนการประเมินและให้คำปรึกษาที่เป็นอิสระและเป็นกลาง เพื่อสนับสนุน ให้หน่วยงานบริหารงานได้อย่างมีประสิทธิภาพ โปร่งใส และสอดคล้องกับกฎหมาย ระเบียบ และ ข้อบังคับที่เกี่ยวข้อง

Q2 : ผู้ตรวจสอบภายในมีบทบาทสำคัญอย่างไร?

A2 : ผู้ตรวจสอบภายในมีบทบาทในการประเมินระบบควบคุมภายใน การบริหารความเสี่ยง และกระบวนการ กำกับดูแล รวมทั้งเสนอข้อแนะนำเพื่อพัฒนาการดำเนินงานของหน่วยงานให้มีประสิทธิภาพ

Q3 : การตรวจสอบภายในต่างจากการตรวจสอบภายนอกอย่างไร?

A3 : การตรวจสอบภายใน มุ่งเน้นการประเมินกระบวนการภายใน ระบบควบคุม และการดำเนินงานขององค์กร เพื่อสนับสนุนการปรับปรุงประสิทธิภาพและการบริหารจัดการให้ดีขึ้น ขณะที่การตรวจสอบภายนอกเป็นการประเมินข้อมูลทางการเงินและเอกสารประกอบจากมุมมองของบุคคลภายนอก เพื่อให้ความเชื่อมั่นต่อความถูกต้องและความเป็นธรรมของงบการเงิน

Q4 : การตรวจสอบภายในเป็นการตรวจหาข้อผิดพลาดของหน่วยงานหรือไม่?

A4 : ไม่ใช่ การตรวจสอบภายในไม่ได้มุ่งเน้นการหาข้อผิดพลาดหรือจับผิดบุคลากร แต่เป็นกระบวนการประเมินอย่างอิสระและเป็นกลาง เพื่อช่วยให้องค์กรปรับปรุงประสิทธิภาพ เพิ่มความโปร่งใส และ ลดความเสี่ยง โดยมุ่งเน้นการประเมินระบบควบคุมภายใน การบริหารความเสี่ยง และการกำกับดูแล การตรวจสอบภายในยังช่วยให้หน่วยงานสามารถ ระบุประเด็นที่ควรปรับปรุงได้ล่วงหน้า และดำเนินการแก้ไขให้ถูกต้องก่อนที่หน่วยตรวจสอบภายนอกจะเข้ามาตรวจสอบ ซึ่งช่วยลดข้อผิดพลาดในการปฏิบัติงาน และทำให้การดำเนินงานของหน่วยงานเป็นไปตามกฎหมายและระเบียบที่เกี่ยวข้องอย่างเคร่งครัด เพิ่มความน่าเชื่อถือให้แก่องค์กร

Q5 : หน่วยงานควรเตรียมตัวอย่างไรเมื่อมีการตรวจสอบ?

A5 : หน่วยงานควรจัดเตรียมเอกสารและข้อมูลที่เกี่ยวข้องให้ครบถ้วน ถูกต้อง และเป็นปัจจุบัน ตามที่ ผู้ตรวจสอบภายในได้แจ้งไว้ พร้อมให้ข้อมูลและตอบข้อซักถามอย่างตรงไปตรงมา รวมทั้งอำนวยความสะดวกแก่ผู้ตรวจสอบภายใน เพื่อให้กระบวนการตรวจสอบดำเนินไปอย่างราบรื่นและมีประสิทธิภาพ ซึ่งจะช่วยให้หน่วยงานได้รับข้อเสนอแนะที่ถูกต้องและตรงประเด็นยิ่งขึ้น

Q6 : ระบบควบคุมภายในคืออะไร?

A6 : ระบบควบคุมภายในคือชุดของนโยบาย ขั้นตอน และกระบวนการปฏิบัติงานที่กำหนดโดยคณะกรรมการ ผู้บริหาร และบุคลากรของหน่วยงาน เพื่อสร้างความมั่นใจอย่างสมเหตุสมผลว่าองค์กรจะบรรลุวัตถุประสงค์ด้านการดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพและประสิทธิผล การรายงานที่ถูกต้องเชื่อถือได้ และการปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบ และข้อบังคับที่เกี่ยวข้อง ระบบควบคุมภายในยังเป็นกลไกสำคัญในการป้องกันและลดความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น เช่น ความผิดพลาด การทุจริต หรือความเสียหายต่อองค์กร

Q7 : ผลการตรวจสอบภายในถูกนำไปใช้อย่างไร?

A7 : ผลการตรวจสอบภายในถูกนำไปใช้เพื่อสนับสนุนการตัดสินใจของผู้บริหารในการปรับปรุงประสิทธิภาพและประสิทธิผลของการดำเนินงาน โดยช่วยให้หน่วยงานพัฒนาระบบควบคุมภายใน เพิ่มความโปร่งใส ลดความเสี่ยง และเสริมสร้างการกำกับดูแลที่ดี (Good Governance) นอกจากนี้ ผลการตรวจสอบยังใช้เป็นแนวทางในการป้องกันการทุจริตและสนับสนุนการตัดสินใจเชิงบริหารที่มีข้อมูลประกอบอย่างเหมาะสม ทำให้องค์กรสามารถดำเนินงานได้อย่างมั่นคงและมีคุณค่าเพิ่มขึ้น

Q8 : สำนักงานตรวจสอบภายในสามารถให้คำปรึกษาได้หรือไม่?

A8 : สำนักงานตรวจสอบภายในสามารถให้คำปรึกษาในด้านระบบควบคุมภายใน การบริหารความเสี่ยง การปฏิบัติตามระเบียบ และการปรับปรุงกระบวนการทำงาน เพื่อสนับสนุนให้หน่วยงานดำเนินงานได้อย่าง มีประสิทธิภาพ โปร่งใส และเป็นไปตามกฎหมาย ทั้งนี้สามารถให้คำปรึกษาได้ทั้งแบบวาจาและเป็น ลายลักษณ์อักษรตามความเหมาะสม

Q9 : ทำไมสำนักงานตรวจสอบภายในต้องมีความเป็นอิสระ?

A9 : สำนักงานตรวจสอบภายในต้องมีความเป็นอิสระเพื่อให้การประเมินงานเป็นกลาง เที่ยงธรรม และปราศจากอคติ ความเป็นอิสระทำให้ผู้ตรวจสอบภายในสามารถเข้าถึงข้อมูลที่จำเป็นได้อย่างครบถ้วน โดยไม่ถูกแทรกแซงหรือขัดขวาง จึงสามารถรายงานข้อค้นพบและเสนอข้อแนะนำได้อย่างตรงไปตรงมาและเชื่อถือได้ ซึ่งช่วยสนับสนุนการตัดสินใจของผู้บริหาร และส่งเสริมการพัฒนาระบบควบคุมภายใน การบริหารความเสี่ยง และการกำกับดูแลให้มีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น